En resumen: Si pasas más de 183 días del año natural en España, eres residente fiscal allí durante todo el año y tributas por tu renta mundial. El IRPF tiene una parte estatal y otra autonómica, por eso Andalucía y Canarias son distintas. Las pensiones de Alemania y Austria las regulan los convenios para evitar la doble imposición.
De un vistazo
- Residencia fiscal: Más de 183 días del año natural en España o tener allí el centro de tus intereses económicos.
- Impuesto sobre la renta (IRPF): Parte estatal del 9,5 % al 24,5 %, más la parte autonómica. En total, en Andalucía del 19 % al 47 %; en Canarias, del 18,5 % al 50,5 % (a octubre de 2026).
- Declaración: En primavera, por el año anterior. Para 2025, el plazo fue del 8 de abril al 30 de junio de 2026.
- Bienes en el extranjero: Declaración con el Modelo 720; las criptomonedas, con el Modelo 721.
- Organismo competente: Agencia Tributaria (Hacienda).
¿Desde cuándo tributas en España?
Lo decisivo no es tu nacionalidad, sino dónde eres residente fiscal. La Agencia Tributaria establece para ello dos criterios, y basta con cumplir uno.
- Permaneces más de 183 días del año natural en España. Las ausencias esporádicas se computan, salvo que acredites tu residencia fiscal en otro país.
- El núcleo principal de tus actividades o intereses económicos radica, directa o indirectamente, en España.
No hay año fiscal partido
España siempre tiene en cuenta el año natural completo. El derecho español no contempla un año partido en el que seas residente en un país hasta la mudanza y en el otro después. Eres residente todo el año o no lo eres. La consecuencia práctica: si te mudas en la segunda mitad del año, por regla general no pasas a ser residente en España hasta el año siguiente. Si según las normas de ambos países cumples los requisitos, decide el convenio para evitar la doble imposición, entre otras cosas según la vivienda permanente y el centro de intereses vitales. Lo que hay que hacer en el lado alemán y austriaco lo explico en el artículo sobre la Abmeldung (baja del registro en Alemania) antes de mudarte.
¿Cuánto es el impuesto sobre la renta?
El impuesto sobre la renta español se llama IRPF. A tu base general (salario, rendimientos de actividad económica, pensión, alquileres) se le aplica dos veces una escala: la estatal y la de tu comunidad autónoma. Juntas dan tu tipo impositivo.
| Base liquidable | Parte estatal |
|---|---|
| hasta 12.450 € | 9,5 % |
| 12.450 a 20.200 € | 12 % |
| 20.200 a 35.200 € | 15 % |
| 35.200 a 60.000 € | 18,5 % |
| 60.000 a 300.000 € | 22,5 % |
| más de 300.000 € | 24,5 % |
Como en Alemania y Austria, cada tipo se aplica solo a la parte de la renta que cae en su tramo. A ello se suma la parte autonómica:
| Comunidad | Tramos | Parte autonómica | Total con la parte estatal |
|---|---|---|---|
| Andalucía | 5 | 9,5 % a 22,5 % | 19 % a 47 % |
| Canarias | 7 | 9 % a 26 % | 18,5 % a 50,5 % |
Los límites de los tramos autonómicos difieren ligeramente de los estatales. Los límites exactos para tu ejercicio figuran en el manual práctico de renta de la Agencia Tributaria.
Antes de aplicar la escala se tiene en cuenta un mínimo personal: 5.550 € al año; a partir de 65 años, 6.700 €; a partir de 75 años, 8.100 €. Andalucía y Canarias aplican importes algo mayores para su parte del impuesto.
Rendimientos del capital
Los intereses, dividendos y ganancias patrimoniales tributan con una escala propia, igual en toda España: 19 % hasta 6.000 €, 21 % hasta 50.000 €, 23 % hasta 200.000 €, 27 % hasta 300.000 € y 30 % a partir de ahí (a octubre de 2026).
Plazo de presentación
La declaración la presentas en primavera por el año anterior, online en la Agencia Tributaria con certificado digital o Cl@ve. Para el ejercicio 2025, la campaña fue del 8 de abril al 30 de junio de 2026 y, con domiciliación bancaria, hasta el 25 de junio. Las fechas para el ejercicio 2026 aún no se habían publicado en octubre de 2026.
Modelo 720: declarar bienes en el extranjero
Si eres residente en España, tienes que declarar tus bienes en el extranjero. El Modelo 720 es una declaración meramente informativa, no genera por sí misma ningún impuesto. Abarca tres obligaciones de información separadas:
- Cuentas en bancos extranjeros
- Valores, derechos, seguros y rentas en el extranjero
- Inmuebles y derechos sobre inmuebles en el extranjero
Si te mudas a España, esto significa que tu cuenta corriente, tu cartera de valores y tu piso en Alemania o Austria entran en la declaración. La obligación nace por primera vez para el año en que eres residente fiscal en España. A partir de qué importe se aplica en cada categoría y cuándo vence la declaración lo indican las instrucciones de la Agencia Tributaria sobre el modelo.
Las antiguas sanciones especiales, muy duras, ya no existen. Tras una sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea del 27 de enero de 2022, España las suprimió. Desde entonces se aplica el régimen sancionador general para declaraciones no presentadas o incorrectas. La obligación de informar en sí sigue vigente.
Las criptomonedas no van en el 720, sino en el Modelo 721. Afecta a los saldos en custodios extranjeros con un valor superior a 50.000 € a 31 de diciembre y se presenta del 1 de enero al 31 de marzo. Quedan excluidas las criptomonedas autocustodiadas con claves propias.
Impuesto sobre el Patrimonio en Andalucía y Canarias
El Impuesto sobre el Patrimonio es un impuesto estatal que configuran las comunidades autónomas. Aquí Andalucía y Canarias se diferencian claramente.
| Andalucía | Canarias | |
|---|---|---|
| Bonificación | 100 % desde 2022 | ninguna |
| Mínimo exento | 700.000 €, más 300.000 € por la vivienda habitual | 700.000 €, como en la normativa estatal |
| Escala | escala estatal, neutralizada por la bonificación | escala estatal |
Además existe el Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas, de ámbito estatal. Se aplica a partir de un patrimonio neto superior a 3 millones de euros y se ha prorrogado de forma indefinida. Lo ya pagado por Patrimonio se deduce. Para Andalucía esto significa: por debajo de 3 millones de euros de patrimonio neto no se paga nada. Por encima, la carga equivalente al impuesto de solidaridad puede pagarse a Andalucía en lugar de al Estado; la carga total es la misma. En Andalucía tienes que presentar declaración (Modelo 714) ya a partir de un patrimonio bruto superior a 2 millones de euros, aunque no salga nada a pagar.
Pensiones: ¿qué regulan los convenios con Alemania y Austria?
España trata las pensiones como rendimientos del trabajo y las grava según la escala general. Qué país puede gravarlas lo establecen los convenios para evitar la doble imposición.
Alemania
El convenio de 2011 se aplica desde el 1 de enero de 2013. Para los residentes en España rige lo siguiente:
- Pensiones privadas y planes de pensiones de empresa: en principio, solo España.
- Pensión pública: grava España. Alemania puede aplicar además una retención limitada, que España descuenta.
- Pensiones de funcionarios: solo Alemania. En España están exentas, pero elevan el tipo aplicable al resto de la renta.
- Alquileres de Alemania: ambos países; España descuenta el impuesto alemán.
- Dividendos: España; Alemania, como máximo un 15 % de retención. Intereses: solo España.
Cuánto puede retener Alemania de la pensión pública depende del año del primer pago de la pensión:
| Primer pago de la pensión | Impuesto alemán máximo |
|---|---|
| hasta el 31 de diciembre de 2014 | 0 %, solo grava España |
| del 1 de enero de 2015 al 31 de diciembre de 2029 | 5 % del importe bruto |
| a partir del 1 de enero de 2030 | 10 % del importe bruto |
El mismo límite se aplica a las prestaciones de jubilación cuyas aportaciones tuvieron ventajas fiscales en Alemania durante más de 12 años, por ejemplo las pensiones Riester. Para los pensionistas en el extranjero, en el lado alemán es competente de forma centralizada el Finanzamt (oficina tributaria alemana) de Neubrandenburg.
Austria
Con Austria rige un convenio más antiguo, de 1966. En materia de pensiones sigue el mismo esquema básico, pero no prevé retención austriaca sobre las pensiones de la seguridad social: las pensiones derivadas de un trabajo por cuenta ajena anterior, es decir, la pensión ASVG normal y las pensiones de empresa, las grava España como Estado de residencia. Las retribuciones y pensiones por funciones públicas siguen tributando en Austria. Consulta cómo se clasifica tu pensión en el texto del convenio en la web del Ministerio de Finanzas austriaco, sobre todo si procede en parte del servicio público y en parte del privado, o si alquilas un inmueble en Austria.
Todo lo demás sobre la jubilación, también el seguro médico, está en el artículo Jubilarte en España.
Régimen especial para impatriados («Beckham»)
España tiene un régimen especial para personas que se trasladan por motivos de trabajo. En el día a día se le llama Ley Beckham. Si optas por él, sigues siendo residente en España, pero tributas según las normas de los no residentes: los rendimientos del trabajo hasta 600.000 € al 24 % y, por encima, al 47 %. Se aplica en el año del traslado y en los cinco años siguientes.
El requisito es no haber sido residente en España en los cinco ejercicios anteriores al traslado. Además, el traslado debe deberse a uno de los motivos reconocidos:
- contrato de trabajo (se excluyen los deportistas profesionales)
- teletrabajo realizado exclusivamente mediante medios informáticos y de telecomunicación
- administración de una sociedad española
- actividad emprendedora calificada como innovadora
- profesionales altamente cualificados que trabajan para startups
La opción se ejerce con el Modelo 149 y la declaración anual se presenta con el Modelo 151. Si llegas como autónomo corriente sin vínculo con una startup, por regla general no entras. Si el régimen se aplica al teletrabajo para una empresa de Alemania o Austria depende del caso concreto y conviene aclararlo antes de mudarte. Más sobre las formas de ganar dinero en España en Trabajar en España.
Preguntas frecuentes
Me mudo en septiembre. ¿Dónde pago impuestos este año?
España no contempla un año fiscal partido. Si llegas en septiembre, no alcanzas los 183 días y por regla general no pasas a ser residente en España hasta el año siguiente, salvo que el núcleo de tus intereses económicos ya esté allí antes.
¿Pago doble impuesto por mi pensión alemana?
No. España grava la pensión pública, Alemania puede retener como máximo un 5 % o un 10 % del importe bruto según el inicio de la pensión, y España descuenta ese impuesto. Si la pensión empezó hasta finales de 2014, solo grava España.
¿Hay Impuesto sobre el Patrimonio en Andalucía?
Andalucía bonifica el Impuesto sobre el Patrimonio al 100 % desde 2022. Por debajo de 3 millones de euros de patrimonio neto no se paga nada. Por encima se aplica la carga equivalente al impuesto estatal de solidaridad.
¿Dónde es más bajo el IRPF, en Andalucía o en Canarias?
En el tramo más bajo, Canarias es algo más barata, con un 18,5 % en total, frente al 19 % de Andalucía. Con rentas altas ocurre lo contrario: el tipo máximo es del 50,5 % en Canarias y del 47 % en Andalucía.
Fuentes
- Agencia Tributaria: residencia habitual en territorio español
- Ministerio de Hacienda: tributación autonómica 2026
- Agencia Tributaria: campaña de la renta 2025
- Agencia Tributaria: folleto sobre rentas procedentes de Alemania
- Agencia Tributaria: régimen especial de impatriados
- Finanzamt Neubrandenburg: pensiones en el extranjero
Actualizado: octubre de 2026
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